現金

現金とは、紙幣や硬貨等の通貨だけでなく、金融機関等ですぐに現金に換えられる通貨代用証券も含みます。
通貨代用証券の例として、他人振出小切手、送金為替手形、期限到来公社債利札、郵便為替証書、トラベラーズチェック、株式配当金領収書があります。

（借方）現金　100万／（貸方）売上　100万

なお、切手や葉書は通信費、収入印紙は租税公課、電車の回数券や高速券は交通費で処理し、決算時には未使用分を貯蔵品として資産勘定に振り替えます。
また、先日付小切手は期日指定で換金しますので、受取手形となりますので、注意しましょう。

さて、帳簿上の現金残高と実際の現金残高が一致しない場合は、現金過不足という科目で処理し、帳簿の数字を実際の数字にあわせます。
原因が判明したら、正しい勘定科目へ振り替え処理しますし、もし決算期になっても現金過不足の理由が分からない場合は、雑収入や雑損失勘定で処理します。

（借方）現金過不足　3／（貸方）現金　3

次に、小口現金を説明します。
小額の現金支払いは日常頻発しますが、そういった小口払いに必要な金額を予め担当者に渡しておいて、小口現金出納帳で管理する方法がインプレストシステムです。

（借方）小口現金　2万円／（貸方）現金　2万円

定期的に、例えば1ヶ月に一回、支払実績を報告させ、使用金額を補充します。もし、交通費に5000円、消耗品に5000円使った場合において、使用分な10000円を担当者に渡したならば、次の通り。

（借方）交通費　5000円／（貸方）現金　1万円
消耗品費5000円

なお、決算期には小口現金を現金勘定に振替えます。

（借方）現金　2万円／（貸方）小口現金　2万円


勘定科目一覧に戻る